Operazioni in contanti legate al turismo di importo superiore a 3.000,00 EUR

A norma dell’art. 3 co. 1 del DL 16/2012, i commercianti al minuto (art. 22 del DPR 633/72) e le agenzie di viaggio (art. 74-ter del DPR 633/72), fruiscono di una deroga al limite per il trasferimento del denaro contante (ordinariamente pari a 3.000,00 euro), con riferimento agli acquisti di beni o servizi effettuati dalle persone fisiche di cittadinanza extra UE ed extra SEE, non residenti in Italia. Per godere della disciplina di favore, detti soggetti sono tenuti ad effettuare specifici adempimenti previsti dall’art. 3 co. 1 e 2 del DL 16/2012, tra cui:

  • una comunicazione preventiva all’Agenzia delle Entrate;
  • la richiesta, all’acquirente extra UE ed extra SEE, di un’autocertificazione e di una fotocopia del passaporto;
  • il deposito, in uno specifico conto corrente, delle somme incassate in contanti.

Con decorrenza 4.7.2017, il limite massimo per l’utilizzo del denaro contante in deroga, per i soggetti e le operazioni sopra indicate, è stato ridotto da 15.000,00 a 10.000,00 EUR per effetto dell’art. 8 co. 15 del DLgs. 90/2017. Le operazioni con utilizzo del contante “in deroga”, per l’anno 2017, dovranno essere riepilogate nel modello polivalente (sebbene siano stati aboliti lo “spesometro” e la comunicazione “black list” in esso contenuti), entro il termine del 10.4.2018 (soggetti IVA mensili) o del 20.4.2018 (soggetti IVA trimestrali).

Fonti e riferimenti

  • art. 8 DLgs. 25.5.2017 n. 90 (S.O. n. 28 G.U. 19.6.2017 n. 140)
  • art. 3 DL 2.3.2012 n. 16 (G.U. 2.3.2012 n. 52)
  • art. 49 DLgs. 21.11.2007 n. 231 (S.O. n. 268 G.U. 14.12.2007 n. 290)
  • art. 22 DPR 26.10.1972 n. 633 (S.O. n. 1 G.U. 11.11.1972 n. 292)
  • art. 74 ter DPR 26.10.1972 n. 633 (S.O. n. 1 G.U. 11.11.1972 n. 292)
  •  Provvedimento Agenzia Entrate 2.8.2013 n. 94908
  • Scheda n. 1049.04 in Agg. 7/2017 – Florio – Meoli
  • Il Quotidiano del Commercialista del 20.9.2017 – ”Operazioni in contanti nel turismo da comunicare” – Greco E. – Meoli M.

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