Obblighi antiriciclaggio e collegio sindacale

I commentatori segnalano le criticità di alcuni aspetti della normativa antiriciclaggio con riferimento al Collegio sindacale, anche alla luce delle nuove regole di recepimento della direttiva 2015/849/UE. In particolare, gli aspetti critici riguardano:

  • le comunicazioni di irregolarità riscontrate da parte dei sindaci non incaricati della revisione legale nell’uso del contante e dei titoli al portatore;
  • le segnalazioni di operazioni sospette, che riguardano ciascun membro del Collegio con funzioni di revisione legale e non l’organo collegiale;
  • il possibile coinvolgimento dei sindaci a titolo concorsuale a seguito della loro inerzia a fronte del perpetrarsi di un reato di riciclaggio (o autoriciclaggio) da parte degli amministratori.

Viene inoltre sottolineato come le nuove norme, nella versione posta in consultazione fino al 20.12.2016 sul sito del MEF, estenderebbero gli obblighi sia di adeguata verifica che di segnalazione di operazione sospetta a tutti gli organi di controllo, qualora non venissero emendate rispetto all’attuale formulazione.

 

Fonti e riferimenti

  • art. 46 DLgs. 21.11.2007 n. 231 (S.O. n. 268 G.U. 14.12.2007 n. 290)
  • art. 46 DLgs. 21.11.2007 n. 231 (S.O. n. 268 G.U. 14.12.2007 n. 290)
  • art. 57 DLgs. 21.11.2007 n. 231 (S.O. n. 268 G.U. 14.12.2007 n. 290)
  • art. 12 DLgs. 21.11.2007 n. 231 (S.O. n. 268 G.U. 14.12.2007 n. 290)
  • art. 2403 Codice Civile 16.3.1942 n. 262 (G.U. 4.4.1942 n. 79)
  • art. 40 RD 19.10.1930 n. 1398 (S.O. n. G.U. 26.10.1930 n. 251)
  • art. 110 RD 19.10.1930 n. 1398 (S.O. n. G.U. 26.10.1930 n. 251)
  • Direttiva (UE) 20.5.2015 n. 849
  • Il Quotidiano del Commercialista del 26.1.2017 – ”Antiriciclaggio ancora “critico” per il collegio sindacale” – De Angelis L.
  • Il Quotidiano del Commercialista del 30.11.2016 – ”Adeguata verifica antiriciclaggio a tutto campo” – Meoli M.
  • Il Quotidiano del Commercialista del 4.1.2017 – ”Nuove casistiche di riciclaggio e finanziamento del terrorismo dalla UIF” – De Rosa S.

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