Aggiornamento “White list”

Sulla Gazzetta Ufficiale del 22.8.2016 n. 195 è stato pubblicato il DM 9.8.2016 che reca modifiche alla c.d. “white list” contenuta nel DM 4.9.96, che è la lista degli Stati e territori con i quali è attuabile lo scambio di informazioni ai sensi delle Convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni.

Con le modifiche è stato integralmente sostituito l’elenco di cui all’art. 1 del DM 4.9.96 mediante l’inserimento di 51 nuovi Paesi tra i quali si segnalano Hong Kong, il Liechtenstein e la Svizzera, mentre viene eliminata la Jugoslavia. Nella white list sono stati altresì inclusi: Alderney, Anguilla, Arabia Saudita, Aruba, Belize, Bermuda, Bosnia Erzegovina, Camerun, Colombia, Congo (Repubblica del Congo), Costa Rica, Curacao, Etiopia, Ghana, Gibilterra, Giordania, Groenlandia, Guernsey, Herm, Isola di Man, Isole Cayman, Isole Cook, Isole Faroe, Isole Turks e Caicos, Isole Vergini Britanniche, Jersey, Libano, Malaysia, Moldova, Montenegro, Montserrat, Mozambico, Nigeria, Oman, Senegal, Serbia, Seychelles, Saint Maarten, Siria, Taiwan, Uganda.

E’ opportuno segnalare che nell’elenco sono stati inseriti gli Stati dell’ex URSS che in un primo momento avevano dichiarato di non riconoscere la Convenzione tra l’Italia e l’Unione delle Repubbliche socialiste sovietiche, firmata a Roma il 26.2.85 (e quindi erano stati esclusi ai sensi del DM 14.12.2000); si tratta di Armenia, Azerbaijan, Georgia, Kirghizistan, Tagikistan, Turkmenistan e Uzbekistan.

Infine, il DM 9.8.2016 introduce altresì l’art. 1-bis che dispone che con decreto sono eliminati dall’elenco gli Stati e i territori con i quali, in caso di reiterate violazioni dell’obbligo di cooperazione amministrativa tra Autorità competenti, non risulti assicurata nella prassi operativa l’adeguatezza dello scambio di informazioni, ai sensi di uno strumento giuridico bilaterale o multilaterale. La disposizione è emanata in virtù dell’art. 11 co. 5 del DLgs. 239/96.

Fonti e riferimenti:

  • DM Ministero dell’Economia e delle finanze 9.8.2016 (G.U. 22.8.2016 n. 195)
  • Il Quotidiano del Commercialista del 23.8.2016 – ”Ridisegnata la mappa dei Paesi “white list”” – Redazione
  • Il Sole – 24 Ore del 23.8.2016, p. 27 – ”Interessi e ritenute, nuova «white list»” – Vallefuoco
  • Italia Oggi del 23.8.2016, p. 28 – ”Fisco, 45 nuove alleanze” – Stroppa

Lascia un commento